PRIMERA EDICION 2020
D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. |
Derechos Reservados © conforme a la ley de los índices, subtítulos, notas y correlaciones, por: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Raymundo Fol Olguín. Av. Coyoacán 159, |
Autores primigenios: •C.P. José Pérez Chávez. •C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín. |
La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 31 de diciembre de 2018. Los índices, subtítulos, notas y correlaciones contenidos en esta obra no son parte de los textos legales. Las reformas efectuadas durante el año 2018, así como aquellas que iniciarán su vigencia a partir de 2019 aparecen con letra itálica para lograr mayor objetividad, excepto la(s) ley(es) y reglamento(s), así como cualquier otro ordenamiento que haya(n) cambiado en su totalidad o sea(n) de nueva creación. La presente obra ha sido elaborada por los Sres. C.P. José Pérez Chávez, C.P. Raymundo Fol Olguín y por Tax Editores Unidos, SA de CV, con parámetros estrictos de calidad; no obstante, dada la complejidad de las disposiciones fiscales, ni los autores ni esta casa editorial adquieren ninguna responsabilidad en el remoto caso de que esta edición llegara a tener algún error o defecto. Por lo que su responsabilidad únicamente estará limitada a la devolución del importe que el adquirente haya pagado por esta obra. Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los contenidos en las disposiciones fiscales. |
Nota importante:
De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.
Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.
Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
ISBN 978-607-629-493-2
ABREVIATURAS
•Abreviaturas utilizadas
•Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
•Texto del Subsidio para el Empleo
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
•Indice General
•Texto del Reglamento
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
•Indice Temático
•Indice General
•Texto del Código
REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
•Indice General
•Texto del Reglamento
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
•Indice Temático
•Indice General
•Texto de la Ley
LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
•Indice General
•Texto de la Ley
DIVERSOS
•Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
•Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019
•Disposiciones relacionadas con la PTU
•Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit
•Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS
•Selección de artículos de la Ley Federal del Trabajo
•Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (DOF 31/XII/2018)
CASOS PRACTICOS
•Impuesto sobre la Renta
•Impuesto al Valor Agregado
•IMSS (Aportaciones de seguridad social)
INDICADORES
•Indicadores
A EN P |
Asociación en Participación |
AC |
Asociaciones Civiles |
ANEXO 1-A |
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal |
AP |
Apartado |
CC |
Código Civil Federal |
CCOM |
Código de Comercio |
CFF |
Código Fiscal de la Federación |
CFPC |
Código Federal de Procedimientos Civiles |
CFPP |
Código Federal de Procedimientos Penales |
CPEUM |
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos |
CPF |
Código Penal Federal |
Cuca |
Cuenta de Capital de Aportación |
Cufin |
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta |
Cunfire |
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida |
Decreto DOF |
Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación relacionado con Disposiciones Fiscales |
DF |
Distrito Federal |
DIMMEX |
Decreto por el que se modifica el Diverso para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación |
DOF |
Diario Oficial de la Federación |
DT |
Disposiciones Transitorias |
DTA |
Derecho de Trámite Aduanero |
DVA |
Disposiciones de Vigencia Anual |
DVT |
Disposiciones de Vigencia Temporal |
Fiel |
Firma Electrónica Avanzada |
GDF |
Gobierno del Distrito Federal |
IA |
Impuesto al activo |
Inegi |
Instituto Nacional de Estadística y Geografía |
IVA |
Impuesto al valor agregado |
LA |
Ley Aduanera |
LAAT |
Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores |
LACP |
Ley de Ahorro y Crédito Popular |
LAMP |
Ley de Amparo |
LAN |
Ley de Aguas Nacionales |
LBM |
Ley del Banco de México |
LCE |
Ley de Comercio Exterior |
LCEC |
Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones |
LCF |
Ley de Coordinación Fiscal |
LCM |
Ley de Concursos Mercantiles |
LCT |
Ley de Ciencia y Tecnología |
LFBAD |
Ley Federal para la Administración de Bienes Asegurados, Decomisados y Abandonados |
LFCE |
Ley Federal de Competencia Económica |
LFD |
Ley Federal de Derechos |
LFDA |
Ley Federal de Derechos de Autor |
LFDC |
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente |
LFEP |
Ley Federal de Entidades Paraestatales |
LFI |
Ley de Fondos de Inversión |
LFISAN |
Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos |
LFJS |
Ley Federal de Juegos y Sorteos |
LFM |
Ley Federal del Mar |
LFPA |
Ley Federal de Procedimiento Administrativo |
LFPC |
Ley Federal de Protección al Consumidor |
LFPCA |
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo |
LFPIORPI |
Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita |
LFPRH |
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria |
LFRCF |
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación |
LFRPE |
Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado |
LFSM |
Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos |
LFT |
Ley Federal del Trabajo |
LGBN |
Ley General de Bienes Nacionales |
LGE |
Ley General de Educación |
LGIPD |
Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad |
LGOAAC |
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito |
LGP |
Ley General de Población |
LGSC |
Ley General de Sociedades Cooperativas |
LGSM |
Ley General de Sociedades Mercantiles |
LGTOC |
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito |
LIC |
Ley de Instituciones de Crédito |
LIE |
Ley de Inversión Extranjera |
LIEPS |
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
LIETU |
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica |
LIF2020 |
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020 |
LIGIE |
Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación |
Linfo |
Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
LISF |
Ley de Instituciones de Seguros y Finanzas |
LISH |
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos |
LISR |
Ley del Impuesto sobre la Renta |
LISSFAM |
Ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas |
LISSSTE |
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado |
LITUV |
Ley Federal del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos |
LIVA |
Ley del Impuesto al Valor Agregado |
LM |
Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos |
LMV |
Ley del Mercado de Valores |
LN |
Ley de Navegación |
LOAPF |
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal |
LOPDC |
Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente |
LOTFJA |
Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa |
LPI |
Ley de la Propiedad Industrial |
LSAR |
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
LSAT |
Ley del Servicio de Administración Tributaria |
LSS |
Ley del Seguro Social |
LSTF |
Ley del Servicio de Tesorería de la Federación |
LEYAGR |
Ley Agraria |
NOM |
Norma Oficial Mexicana |
Pemex |
Petróleos Mexicanos |
PF |
Persona Física |
PM |
Persona Moral |
PTU |
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa |
RCFF |
Reglamento del Código Fiscal de la Federación |
REFAV |
Resoluciones Favorables a Consultas sobre Situaciones Reales y Concretas del SAT |
Refipres |
Regímenes Fiscales Preferentes |
RFC |
Registro Federal de Contribuyentes |
RGCE2019 |
Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019 |
RIEPS |
Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
RISR |
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta |
RITFJFA |
Reglamento Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (actualmente Tribunal Federal de Justicia Administrativa) |
RIVA |
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado |
RIF |
Régimen de Incorporación Fiscal |
RLA |
Reglamento de la Ley Aduanera |
RLCE |
Reglamento de la Ley de Comercio Exterior |
RLFJS |
Reglamento de la Ley Federal de Juegos y Sorteos |
RLFPIORPI |
Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita |
RPMIMSS |
Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social |
RPTFF |
Reglamento de Peritos del Tribunal Fiscal de la Federación |
RSAR |
Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
RSAT |
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria |
RSHCP |
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
SAT |
Servicio de Administración Tributaria |
SC |
Sociedades Civiles |
SE(1) |
Subsidio para el Empleo |
Siefore |
Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro |
TFJA |
Tribunal Federal de Justicia Administrativa (antesTribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa) |
TR |
Transitorio |
Trefipes |
Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes |
Ufin |
Utilidad Fiscal Neta |
UIF |
Unidad de Inteligencia Financiera |
UMA |
Unidad de Medida y Actualización |
(1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.
Ap. art. |
Artículo al que aplica la resolución de tribunales |
CSRTFJFA |
Criterio Aislado de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
CSSTFJFA |
Criterio Aislado de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
ép. |
Epoca |
J1a.SCJN |
Jurisprudencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
J2a.SCJN |
Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
J3a.SCJN |
Jurisprudencia de la Tercera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
JPC |
Jurisprudencia de los Plenos de Circuito |
JPSCJN |
Jurisprudencia del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
JSSTFJFA |
Jurisprudencia de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
JTCC |
Jurisprudencia de los Tribunales Colegiados de Circuito |
JTFJFA |
Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
p. |
Párrafo |
pág(s). |
Página(s) |
PSSTFJFA |
Precedente de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
RTFJFA |
Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
SJF |
Semanario Judicial de la Federación |
T. |
Tomo |
TASR |
Tesis Aislada de la Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
TASS |
Tesis Aislada de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa |
TA 1a.SCJN |
Tesis Aislada de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
TA 2a.SCJN |
Tesis Aislada de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
TAP |
Tesis Aislada del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
TATCC |
Tesis Aislada de los Tribunales Colegiados de Circuito |
TPSCJN |
Tesis del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación |
TTCC |
Tesis de los Tribunales Colegiados de Circuito |
(1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.